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税捐

公司所得税

瓦隆区提供的税率是欧洲最低税率之一。
税基 = 毛利 – 扣除费用

扣除费用具体包括各种货物和服务（维持费用、差旅费、租费等）、薪水、社会保障和养老金缴款（不包括餐券和住院保险费用）以及折旧（余额线性折旧和余额递减折旧），
在以往财政年度蒙受的税收损失可以扣除和推迟到后续财政年度，而且没有时间或金额上的限制，
只有在利润不超过 €322,261 的情况下才可享受优惠税率，
不征收地方营业税（与法国不同），
瓦隆与许多国家和地区缔结了大量旨在避免双重课税的税收协定。

更低的税率

SME 的税基如果不超过 322,261 欧元，现在可以享受 24.98% 的极低税率。

预约税务指示

税务管理机构的预约税务指示使企业可以放心大胆地在比利时投资，
投资者提供数据，然后税务管理机构根据具体情况发放有关适用的税收法律的预约决定，
这一程序是透明而且经过协商的，可确保您的投资项目在税收方面事先具有法律确定性，
预约指示适用于所有类型的税捐：

税务管理机构的重组

经过定制、精简的服务：

以客户为中心而且便于访问：

电子税务解决方案

最现代化的工具造就精简、现代、用户友好和保密的服务：
- 联邦 Internet 门户提供对税务管理机构的 Internet 服务的访问，
- 运用电子表单并通过 Internet 以电子方式传输数据。

在线工具：
- 在所有公共和税务部门统一使用的唯一客户 ID，
- 电子方式开具发票，

财政激励措施

如果是雇主：

吸引雇主的条件：

外来主管可享受优惠的薪资成本，
手续简化。

如果是雇员：

吸引外侨主管的条件：

雇主本人的费用将得到补偿（在比利时创造工作岗位所支付的附加成本），
海外工作天数不计在内。

个人所得税

纳税居民根据其全部收入缴税，

税率从 25% 到 50% 不等，

针对外来主管的特殊税收制度：在于比利时以外完成工作所获报酬之外，免税 €11,155，

不对大宗财富抽税

财政激励措施

这些激励措施与下列领域有关：

应用加速折旧的选择，
在注册税中不计入资本投资。

还有其他直接优惠：

针对投资的税收减免：比利时税法允许对投资提供某些减税。对于所有公司的研发投资，减免税率均定为 14.5%：

雇佣合格员工从事研究、质量保证或出口活动可享受免税，
预先与税务管理机构达成有关公司间价格的协议。

虚拟利息

为了增加比利时对外国投资者的吸引力，议会采纳了一项针对风险资本的利息减免方案，即“虚拟利息”方案。

目的：

减少来自风险资本的资金和来自借贷资本的资金之间存在的税收待遇差异，
允许公司从其税基中扣除相当于其“经调整”股本的一定百分比的虚拟费用（不在账目中申报）。

用于计算减免额的基础是在申请减免的课税期之前一个课税期末时账目显示的股本。然后在这一基础上减去各种因子，例如：
- 股票和公司自身股份的净税值，
- 由股权、其他股票和公司自身股份组成的金融固定资产的净税值，
- 按协议免税的永久国外机构和海外物业的净资产，
- 通过投资方式持有的要素的账户价值，这些投资的性质决定了它们通常不以产生定期可纳税收入为目的，
- 账目中显示、但未实际兑现的收益，
- 资本补贴。

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